By using our site, you agree to our collection of information through the use of cookies. El tipo d cambio era de 2.89 soles/dólares. un importe de S/. Question 1 (1 point)   (04.03 LC) Read and choose the correct option to complete the sentence. Este es el cambio más importante y responde a la filosofía norteamericana en el tratamiento contable del impuesto derivada del marco conceptual. Por consiguiente, de acuerdo a lo antes expuesto, podemos resumir ambos conceptos en el siguiente cuadro: De igual forma, y con un ánimo de relacionar y sintetizar los conceptos estudiados presentamos el siguiente esquema que refleja los casos en los cuales se generan diferencias temporales y en consecuencia los activos o pasivos tributarios que la entidad debe reconocer. El mismo enunciado del caso anterior excepto que la demanda se ha producido con fecha 31/12/2014 y se espera que el fallo se retrase 2 años sabiendo que la empresa aplica un tipo de interés del 5%. • En 2010 se reconocieron como gasto donaciones, no deducibles fiscalmente, por 350$ (en 2009 por 500$). De acuerdo a nuestra legislación tributaria del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales imponibles: Activo adquirido vía leasing que se deprecia a una tasa tributaria mayor a la vida útil contable (NIC 16). Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la actualizacion de los intereses al 31/12/2014 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. b) Impuesto sobre la Renta Gasto. 8. 50, Veamos el registro de la diferencia temporaria. 22,500,000 para diseñar y construir un colegio estatal para el Ministerio de Educación. La Empresa Servicios Varios, S.A., tiene un contrato de consulto, Q1,800,000.00 al inicio del contrato, en el segundo año Q1,600,0, Q1,100,000.00. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANAN CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES Enunciado: La empresa RAM S.A. tiene una multa d S/. contable, mientras que las diferencias temporarias imponibles utilizan la cuenta 49 del plan contable. ¿A qué grupo del PGC pertenece la cuenta de embalajes y por qué? Ahora, con la nueva NIC-12, se han de reconocer los activos y pasivos por impuesto diferido que correspondan. Lima: Imprenta Editorial El Buho E.I.R.L. (2015). Determinación del valor presente Cuota anual = Total Cuotas / (1 - (1 + Tasa de interés)^(-n) / tasa de interés. Jesus Cardenas. Las principales novedades y cambios entre la NIC-12 original y la NIC-12 actual son los siguientes: a) Para la contabilización del efecto impositivo, la antigua NIC-12 original permitía el deferred method (denominado indistintamente como método del diferido o de la capitalización) y el liability method, o método de la deuda, que estaba basado en la cuenta de resultados. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L. alberguetemporada. Desde entonces, la NIC 34 ha sido modificada por los siguientes pronunciamientos: NIC 1 Presentación de Estados Financieros (emitida en diciembre de 2003), NIC 2 Inventarios (emitida en diciembre de 2003), NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores (emitida en diciembre de 2003), NIC 16 Propiedades Planta y Equipo (emitida en diciembre de 2003), NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera (emitida en diciembre de 2003), NIIF 3 Combinaciones de Negocios (emitida en marzo de 2004), NIIF 8 Segmentos de Operación (emitida en noviembre de 2006). 6,083 Respuestas; 7 En línea; 2,240 Miembros; Nuestro miembro más reciente: CHEMO2023. ¿Cómo debería la empresa TELECOMPERU S.A. reconocer los ingresos del contrato con la empresa ARIES S.A. en 2018, NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes. Fuente: Plan contable general para empresas – Erly Zeballos. German Roberto Díaz Carvajal-Profesor de Fundamentales de la Valuación de Bienes Tangibles e Intangibles. %29.5 Obtenido de Blog Empresarial. De forma similar, si el importe en libros de un activo es menor que su base tributaria, la diferencia entre ambos importes dará lugar a un activo por impuestos diferidos respecto a los impuestos sobre las ganancias que se recuperarán en periodos posteriores. 200.00, noviembre a 180 días en moneda nacional por S/. b) Impuesto a pagar a la Administración Tributaria. ANALISIS Cuando se espera que la obligación venza en un periodo superior a 12 meses, se valora por su valor actual, La empresa GHARSA S.A.C. registrar la operación considerando el efecto impositivo (nic 12) fimpuesto a la renta nic 12 esquema de la determinación de la renta imponible fuente: sunat flo señalado en el párrafo anterior también se refleja en el párrafo 68 de la nic 16 cuando precisa que "la pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de inmovilizado … d. Casos NIC 12 Impuesto a las ganancias.xlsx, Caso-practico-NIC-12-Impuestos-sobre-las-ganancias1.docx, GRUPO B1 - CASOS DE APLICACIÓN NIIF 9.xlsx, Aactividad06.Las obligaciones en materia fiscal de las personas morales.docx, Which of the following is NOT an example of natural selection A Bacterial, 47 Whitman Printing Ltd has contracts to complete weekly supplements required by, 96 StdErr ˆ will violate restrictions But if it does First check your data is, Life Insurance Concepts - Passed 100%.docx, xylic softball is in its own way a bee However some posit the grudging pamphlet, 14 Give an example of a benign tumor and a malignant tumor that arise from, IHP 515 Discussion 5-3 Linking Public Health Data.docx, Provide 3 examples each for thickeners based on fats and thickeners based on, Copy of Previewing Activity- Analyzing Rhetoric-Letter from Birmingham Jail (1).pdf, HI300 Information Technology and Systems for Health Care.docx, branches a 05 mms c 100 mms b 10 mms d 50 mms 14 A capacitor acquires 0003, Lewis_Zhanique_CSCI1300_Assignment 5.docx, Activity 4 - Discussion B_ Good Law, Bad Law.docx, Question 8 015 015 pts In the following sentence the underlined text is. b) Existe dos métodos a la hora de reconocer los pasivo y activos por impuesto diferido: considerar los efectos de todas las diferencias (reconocimiento total), o bien excluir algunas diferencias que no revierten durante un período considerable (reconocimiento parcial). Una modificación limitada se realizó en 2000. Estamos ante una obligación de la que se pueden producir dos resultados y el desembolso que suponen es muy diferente en cada caso. Las diferencias temporales imponibles generan el reconocimiento de pasivos tributarios diferidos. Cuando el importe en libros del activo exceda a su base tributaria, el importe de los beneficios económicos imponibles excederá al importe fiscalmente deducible de ese activo. NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. pero es necesario para el pago de impuestos realizar la conciliación de las siguientes partidas: Existen gastos no deducibles por $ 20.000,00; a la maquinaria se le está aplicando la depreciación acelerada para este año que es de $ 12.000,00; la Ganancia contable: Es la ganancia neta o la pérdida neta del periodo antes de deducir el gasto por el impuesto a las ganancias. (Excepto los derivados del propio crédito mercantil, en ciertos casos). Reconocimiento y medición de la pérdida por deterioro del valor La perdida por deterioro del valor se reconocerá inmediatamente en el resultado del periodo, a menos que el activo se contabilice por su valor revaluado de acuerdo con la norma 8Por ejemplo de acuerdo con el modelo de revaluación previsto en la NIC 16). No debemos olvidar que la depreciación proveniente de este activo fijo destinado a la actividad minera, originará diferencias temporales, por lo que indirectamente genera la no aplicación de la NIC 12, impuesto a la renta. La antigua NIC-12 permitía ambos procedimientos. Impuesto corriente: Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo. Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados. Do not sell or share my personal information. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. La nueva NIC-12 revisada, a diferencia de la antigua, exige considerar la forma en que la empresa prevé recuperar o pagar el valor contable de sus activos y pasivos. 1. nio torres erick fernando 2. normainternacional decontabilidad n 2existencias 3. tambien llamadainventariossuplanta a lanic2 inventariosrevisada en 1993debe ser aplicada en losperiodos anuales quecomiencen a partir del 1de enero de 2005en el per su aplicacines obligatoria a partirdel 1 de enero del 2006 4 . g) La nueva NIC-12 revisada niega la condición de partidas de corriente a los saldos por tributación diferida, si es que la empresa realiza tal clasificación en su balance de situación. Estimación de desvalorización de existencias, que aún no han sido destruidas. 50.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2014 es de S/.1,000.00 Se pide: Determinar la diferencia permanente. Diferencias de cambio relacionadas con pasivos identificados con la compra de existencias. Así pues, podemos hablar de la versión original y de la actual, cada una con un enfoque diferente: 1ª) La versión original o primitiva de la NIC-12 fue la emitida en 1979 y luego reordenada. NIC 10 - HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA Materiales. A estos efectos, el párrafo 34 de la citada NIC señala que el reconocimiento de u impuestos diferidos, se encuentra supeditado a que sea probable la disponibilidad de ganancias futuras, contra los cuales c pérdidas o créditos fiscales no utilizados. Blog Empresarial. Por tanto, la entidad reconocerá activos fiscales por impuestos diferidos, sólo si es probable que disponga de esos beneficios fiscales futuros contra los que cargar las deducciones por diferencias temporarias. 370,000 Utilidad Contable al 31.12.2020 ---> S/. Incluye TODOS los beneficios de la SUSCRIPCION BÁSICA Y ADEMÁS • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. 10,325 882 Impuesto a la Renta diferido Provision del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2020 y Diferido Analisis La Empresa GHARSA S.A.C tiene un inmueble cuyo terreno tiene un costo en libros de S/570,000 y la construcción un costo en libros de S/ 878,000 (neto de una depreciación acumulada de S/403,400) al 31 de diciembre de 2019, se pide contabilizar la revaluación de este inmueble si la misma se produjo al cierre del año. La NIC 34 Información Financiera Intermedia fue emitida por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad en febrero de 1998. • Cartillas Prácticas (1 mensual + archivo con +100). De acuerdo c, ARIES S.A. se suscribe al plan mensual de la empresa TELECOM, y a cambio , la empresa ARIES S.A. recibe un teléfono celular gratuito, la empresa ARIES S.A. pagará una cuota, la empresa ARIES S.A. obtiene el teléfono inmediatamente después de la firma del contrat, La empresa TELECOMPERU S.A. vende los mismos teléfonos celulares por, 1. Por Miguel Torres hace 11 horas. La NIC 12 "Impuesto a las Ganancias" está vinculada principalmente a las siguientes cuentas contables: CUENTA 37, ACTIVO DIFERIDO SUBCUENTA 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO. Se desembolsaron las donaciones en el año de su registro. This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share 2,200.00, saldo deudor, del Banco Continental S/. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. Uso Exclusivo con Grupos de Estudio Cerrados. Asimismo, es obligatoria la cita del autor del contenido y de Monografias.com como fuentes de información. 89,975 S/. El borrador del informe financiero fueron considerados en la reunión de la junta de directores realizada el 20 de Marzo de 2006, en tal . 7. Note: Include any necessary reflexive pronouns. De la misma forma, y considerando la normatividad del Impuesto a la Renta, podemos mencionar que las siguientes situaciones generan diferencias temporales deducibles: Estimación de deudas incobrables reconocidas como gasto que aún no cumplen con los requisitos exigidos en la normatividad del Impuesto a la Renta para su deducibilidad. BASE FISCAL Según el párrafo 7 de la NIC 12 sustenta "La base fiscal de un activo es el importe que será deducible de los beneficios económicos que, para efectos fiscales, obtenga la entidad en el futuro, cuando recupere el importe en libros de dicho activo. Con este nuevo criterio orientado al balance, el punto de partida lo constituyen las "diferencias temporarias". Get access to all 18 pages and additional benefits: Please fill in each blank with the most appropriate form of the present indicative or the present subjunctive. Se pide: Determinar la diferencia permanente. Una empresa clasicará todos los demás pasivos como no corrientes. (PDF) IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos | Almendra Carrillo - Academia.edu Download Free PDF IMPUESTO A LAS GANANCIAS -NIC 12 Medición -casos prácticos Almendra Carrillo 2019, nic 12 Abstract nic 12 Download Free PDF Related Papers 2019 • Ufuk Adak Download Free PDF View PDF uiliria.org Realicemos el registro de la diferencia temporarias. El contrato comienza el 1 de enero de 2020, y abarcará hasta el 31 de diciembre del año 2021. La nueva NIC-12 suprime el método del diferido y exige obligatoriamente el método de la deuda, pero basado en el nuevo enfoque de balance. (****) Detalle de las otras cuentas por pagar diversas. A todas las personas que invierten su amor, cariño, confianza y dedicación en nosotros. NIC 34-INFORMACION FINANCIERA INTERMEDIA OBJETIVO El objetivo de esta Norma es establecer el contenido mínimo de la información financiera intermedia, así como prescribir los criterios para el reconocimiento y la medición que deben ser seguidos en los estados financieros intermedios, ya se presenten de forma completa o condensada. La diferencia temporal es la diferencia entre el importe en libros del activo y su base tributaria, que será igual al costo original menos todas las deducciones respecto del citado activo que hayan sido permitidas por las normas tributarias, para determinar la ganancia fiscal del período actual y de los anteriores. Al respecto, debemos mencionar que todo reconocimiento de un activo lleva inherente la suposición de que su importe en libros se recuperará, en forma de beneficios económicos, que la entidad recibirá en periodos futuros. Esta subcuenta contiene el efecto acumulado en el Impuesto a la Renta originado en diferencias temporales deducibles, que se espera recuperar en ejercicios futuros. La NIC 12 menciona un párrafo muy interesante sobre cómo debemos registrar El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. El 01 de enero del 2015 compra una camioneta para el transporte de su mercadería por S/. APLICACIÓN Se aplica sólo cuando la entidad tiene la obligación o toma la decisión de emitir información financiera intermedia de conformidad con las NIIF COMPONENTES (a) Un estado de situación financiera condensado; (b) Un estado del resultado integral condensado, presentado como: (i) Un estado único condensado; o (ii) Un estado de resultados separado condensado y un estado del resultado integral condensado; (c) Un estado de cambios en el patrimonio condensado; (d) Un estado de flujos de efectivo condensado; y (e) Notas explicativas seleccionadas. NIC 12 del impuesto a las ganancias para entidades del grupo 1 o en la sección 29 del Estándar Internacional para Pymes. 0 3.3.3 Cuadro NIIF, NIC Y NIIF PARA PYMES GUIA SENA. La construcción se deprecia a una tasa de 10% anual. Por Yadi hace 12 horas. 150.00 y contribuciones por pagar S/. En ese sentido, se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporales deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que pueda cargar esas diferencias temporales deducibles. 40,100.00 Por la provision para litigios de los extrabajadores a valor nominal 7/11/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo - TributarioLaboral: Tributario Inicio / IFRS / Presentación de estados financieros Caso 2: Nic 7 Estado Flujo de efectivo La Empresa "Ejercicio Básico de Flujo de Efectivo", presenta para los años comerciales 2010 y 2011, los siguientes saldos: SE PIDE: Presente el E.F.E. LIBROS GRATIS 259 TRIBUTARIO 204 LABORAL 67 AUDITORIA 37 CONTABLE 31 Casos 29 nic 29 PCGE 26 derecho 22 CONTABILIDAD Y COSTOS 19. Rentas de cuarta o quinta categoría que no han sido pagadas por el empleador a la fecha de la DJ anual del Impuesto a la Renta. Fuente: Normas Internacionales de Contabilidad 2015-Abanto Bromley. 100% found this document useful (4 votes), 100% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, Save 310938050 Casos Practico NIC 1 Docx For Later, (Distinción entre corriente y no corriente en el, por S/. 89,975 (-) Impuesto a la Renta Diferido S/. 03 Por el ejercicio 2015, una empresa tiene como resultado una utilidad financiera, pero luego de realizar las adiciones y deducciones que establece el artículo 33 del Reglamento de la LIR para determinar la renta de tercera categoría ha obtenido una perdida tributaria por el importe de S/. Ir al contenido principal Buscar este blog ACTUALIDAD EMPRESARIAL CONTABLE NIC 12 - CASOS PRÁCTICOS Obtener vínculo; Facebook; Twitter; . EMPRESA MODELO S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre del año xxx5 y xxx6 (Expresado . Question 1 options: Complete the paragraph by providing the appropriate  preterite  or  imperfect  conjugation of the verb in parentheses. Por otra parte, si tienes una suscripción, puedes revisar este video para visualizar la publicación. Digitales Mensuales • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. La siguiente Interpretación hace referencia a la NIC 34: CINIIF 10 Información Financiera Intermedia y Deterioro del valor. Caso Práctico: NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación La empresa Grupo H & M Online adquiere un vehículo a inicios del 2017 por un importe de S/. Registro de la desvalorización de inventarios para fines financieros: Datos: Importe en Libros Q Deterioro La información a suministrar en las notas se amplía considerablemente, además de una reconciliación numérica entre el gasto por el impuesto y la utilidad contable, se exigen nuevas informaciones, como el análisis de las diferencias temporarias por categorías o la evidencia que soporta el reconocimiento de los activos (impuestos anticipados) cuando su realización depende de la obtención de futuros beneficios fiscales. 35,000 Utilidad Tributaria al 31.12.2019 ---> S/. Asimismo, es importante mencionar que es la reversión de las diferencias temporales deducibles dará lugar, como su propio nombre indica, a reducciones en la determinación de las ganancias fiscales de periodos futuros. Lucía es mi _________. 48,000.00 Cuadro de Amortizaciones Pago Periodo Capital Interés 02/01/2014 31/12/2014 48,000.00 5,760.00 10,043.25 15,803.25 31/12/2015 37,956.75 4,554.81 11,248.44 15,803.25 31/12/2016 26,708.30 3,205.00 12,598.26 15,803.25 31/12/2017 14,110.05 1,693.21 14,110.05 15,803.25 Total 15,213.01 48,000.00 63,213.01 02/01/2014 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 322 Inmuebles, máquinaria y equipo arrendamiento, como arrendador y como arrendatario. Caso Práctico NIC 12 Diferencia Temporaria en el caso Depreciación. Enunciado: La empresa RAM S. tiene una multa de. En cuanto a las vacaciones no pagadas, el inciso v) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (en adelante, LIR), prescribe que gravable a que correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo de presentación de la declaración jurada correspondiente La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. Nic 10 - Casos Prácticos. CASO PRACTICO NRO. Dado que no se presentan obligaciones con terceros que requieraser pagado, en un plazo mayor a doce meses a partir delcierre, no se presentan pasivos, Con base en el análisis efectuado anteriormente, a continuaciónse muestra. 136,000. Ingresos Gravados con Impuesto a la Renta, Cierre Tributario Incidencia en las operaciones con Sujetos No Domiciliado, Tributaria ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, Por LUZ VILLANUEVA FIGUEROA hace 11 horas, Tributaria INGRESOS POR APLICATIVOS MOVILES, Tributaria comprobante de pago para pasajero extranjero, Por MONICA DEL ROSARIO VALENCIA VA... hace 14 horas, Video Participación de los trabajadores en las utilidades, Resolución Superintendencia Nº 005-2023 SUNAT, © 2014–2023 , Derechos Reservados | Noticiero Contable | Miraflores - Lima - Perú, ALERTA DE SUNAT QUE LLEGA AL CELULAR Y CORREO, comprobante de pago para pasajero extranjero, Participación de los trabajadores en las utilidades, Macros Excel depósito Masivo Detracciones. Intangibles que son considerados como gasto para efectos tributarios en un solo ejercicio y que contablemente pueden amortizarse en 10 años. it. La nueva NIC-12 revisada suprime el método del reconocimiento parcial de las diferencias y exige el reconocimiento de los activos y pasivos derivados de todas las diferencias temporarias (con alguna excepción). No obstante, los beneficios económicos, en forma de reducciones en pagos de impuestos, llegarán a la entidad sólo si es capaz de obtener ganancias fiscales suficientes como para cubrir las posibles deducciones. Veamos el registro de la diferencia temporaria. En la valoración de las provisiones se ha de tener en cuenta las posibles compensaciones que se puedan recibir de un tercero en el momento de liquidar la obligación. Y PROVISIONES 686 Provisiones 6861 Provision para litigios 68611 Provision para litigios - Costo 48 PROVISIONES 481 Provision para litigios Por la provision para litigios de los extrabajadores al valor actual 12/31/2014 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Se trata de efectivo u otro medio equivalente al, Se espera realizar dentro del periodo de los doce, Una entidad clasicará todos los demás activos como no corrientes.El término “no corriente” incluye activos, tangibles, intangiblesy nancieros que por su naturaleza son a, posterioridada los doce mesessiguientes al cierre, (***) Detalle de los inmuebles, maquinaria y. Una empresa clasicará un pasivo corriente cuando: del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del, La deuda con los proveedoresse cancelará dentro, La deuda con terceros se cancelarádentro de los. Diferencias Temporarias Tasa del Impuesto a la Renta 2017 en adelante. Yo iba a la boda de mi papá con su segunda esposa Lucía. To learn more, view our Privacy Policy. El principal problema al contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: a) La recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido en el estado de situación financiera de la entidad; y b) Las transacciones y otros sucesos del periodo corriente que han sido objeto de reconocimiento en los estados financieros. Estimaciones: Realizar las anotaciones contables correspondientes en los años 2014 y 2015. Al Finalizar el 31 de diciembre del 2015 la empresa obtuvo una utilidad contable antes del impuesto de S/. report form. El impuesto a las ganancias incluye también otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria, asociada o negocio conjunto, cuando proceden a distribuir ganancias a la entidad que informa. El tasador ha determinado que el valor de mercado del terreno y el inmueble es de US$650,000 y US$830,000 respectivamente. 330,000 (-) Vacaciones S/. Recuérdese que el párrafo antes señalado define un activo por impuesto diferido como la cantidad de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros. Antecedentes NIC 12 Podemos decir que hay dos versiones claramente diferenciadas de la NIC-12, aunque esta norma, como todas las demás, haya sido objeto de continuas modificaciones de diferente importancia. Solución: Conforme con la NIC 12 Impuesto a las Ganancias, una empresa debe de reconocer activos por impuestos diferidos que se encuentre ligados a pérdidas fiscales no utilizadas, de cumplieron ciertos requisitos. Asimismo, se incluyen en esta cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en cuentas por pagar. • [Nuevo] Ciclo de actualización 2022. CASO PRACTICO NRO. A medida que la entidad recupere el importe en libros del activo, la diferencia temporal se irá revirtiendo y, por tanto, la entidad tendrá una ganancia imponible. Conferencia NIC 12 - Impuesto a la Renta - Casos Prácticos. Question 1 options: pueda puedan puede Question 2(1 point) S, hay un empleado que __________ hablarlo. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA Activos por impuestos diferidos (a) las diferencias temporarias deducibles; son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y (c) la compensación de créditos no utilizados procedentes de periodos anteriores. contrato. Academia.edu no longer supports Internet Explorer. Cuando mi hermano Tomás y. y el cierre del ejercicio se ha de actualizar el importe de la provisión, reconociéndose como un gasto financiero en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. 48,000 ● Numero de cuotas: 4 cuotas ● Tasa de interés anual implícita: 12% Se pide: Calcular el valor actual por el arrendamiento del equipo industrial y su contabilización correspondiente. 60 000 habiendo realizado durante el ejercicio las siguientes operaciones: 1.- firmó un contrato a plazo fijo con un municipio para la construcción de un mercado municipal cuyo valor del contrato es de S/. Los pagos mensuales establecidos en el contrato son 25.000 soles al mes. Nic 12 Casos Practicos. . Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. Los costos incurridos reales durante los 4 años fueron los siguientes: Aparatos E Instrumentos Para Laboratorios De Fisica, 2009modulo5-la Desmembracion De Un Terreno. Zeballos Zeballos, E. (2012). 1.- Las Diferencias temporarias deducibles utilizan la cuenta 37  del plan Privacidad  |  Términos y Condiciones  |  Haga publicidad en Monografías.com  |  Contáctenos  |  Blog Institucional. 89,975 La Empresa GHARSA S.A.C tiene en sus Libros al 31.12.2019 vacaciones por pagar por un importe de S/35,000, monto en que será pagado en mayo2020. Amortizaci ón 3223 máquinarias y equipos de explotación 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero Por el reconocimiento inicial del activo adquirido en arrendamiento Por el devengo de los intereses y el pago de la primera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago primera cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la segunda cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 6737 Obligaciones tributarias 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas x/x Pago segunda cuota anual Por el devengo de los intereses y el pago de la tercera cuota 31/12/2014 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 452 Contratos de arrendamiento financiero 67 GASTOS FINANCIEROS 48,000.00 DEBE HABER 10,043.25 5,760.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 11,248.44 4,554.81 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 12,598.26 3,205.00 2,844.59 18,647.84 DEBE HABER 14,110.05 1,693.21 2,844.59 18,647.84, Copyright © 2023 Ladybird Srl - Via Leonardo da Vinci 16, 10126, Torino, Italy - VAT 10816460017 - All rights reserved, Descarga documentos, accede a los Video Cursos y estudia con los Quiz. Esta diferencia será una diferencia temporal imponible, y la obligación de pagar los correspondientes impuestos en futuros periodos será un pasivo por impuestos diferidos. 1. a la NIC 12 que pueden ser Imponibles (Pasivo Diferido – Cuenta Contable 49) o Deducibles (Activo Diferido- Cuenta Contable 37). NIC 18 NIC 18 11 Serie 1 Serie 1 Soluciones Soluciones Solución Caso 1 Solución Caso 1 Basado Basado en en un un ccáálculo lculo prorrateado, prorrateado, la la empresa… ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. VA= 400,100.00(1.05)^-2 = S/. El Centro de Tesis, Documentos, Publicaciones y Recursos Educativos más amplio de la Red. Las diferencias temporarias pueden ser: (a) diferencias temporarias imponibles, (b) que son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado; o diferencias temporarias deducibles. NIC 12 – IMPUESTO A LAS GANANCIAS OBJETIVO El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Report DMCA. ANALISIS La NIIF 16 establece los lineamientos a seguir para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de contratos de arrendamiento desde el punto de vista del arrendatario, ya que el tratamiento contable del arrendamiento desde el punto del arrendador se mantiene inalterable. You can download the paper by clicking the button above. . Caso práctico nº 1 •En 2009 el tipo impositivo en el país era del 40% del beneficio fiscal. En la firma de un contrato de arrendamiento, el arrendatario debe tomar en cuenta; si tiene intenciones utilizar ese arrendamiento más de un año, y si el mporte arrendado es representativo para la entidad. Siendo así, estas diferencias generarán un activo por impuesto a la renta diferido. 23,400.00 . 87,025 40171 Impuesto a la Renta 3ra categoria 3712 Impuesto a la Renta diferido S/. Se sabe que la empresa se acogerá al sistema A) del artículo 50 de la ley Impuesto a la renta a efectos de compensación de pérdidas tributarias arrastrables y que esta espera aplicar la totalidad de dicha perdida antes de los plazos de los cuatro (4) de años del plazo establecido. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. Casos prácticos - NIC 2 "Inventarios" Publicado por . CASO PRÁCTICO Nº 124 : INVERSIONES FINANCIERAS EN MONEDA EXTRANJERA CON COBRO POSTERIOR DE DIVIDENDOS Enunciado: La empresa Mundial S.A., el 12/20/2014 compra 2,000 acciones de Disney por 40.75 dólares cada una desembolsándose además unos gastos del 0.20% en USA y del 0.15% en Perú. 87,025 S/. XLSX, PDF, TXT or read online from Scribd, 0% found this document useful, Mark this document as useful, 0% found this document not useful, Mark this document as not useful, CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES, no deducible fiscalmente, la utilidad del año, Impuesto Renta = (Utilidad antes de Impuesto Financiero +, 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL, SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR, CASO PRACTICO Nº 80: DIFERENCIA TEMPORARIA, Es una diferencia temporaria porque dicha, CASO PRACTICO Nº 81: IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE Y DIFERIDO. Nic 19 Caso Práctico . La NIC 12 Impuesto a las Ganancias sustituyó algunas partes de la NIC 12 Contabilización del Impuesto a las Ganancias (emitida en julio de 1979). Realizar los asientos contables de dicha operación. Se sabe además que el tipo de cambio a la fecha de la revaluación era de S/3.50 y la tasa del IR era de 29.5%. las diferencias temporarias en el caso de variación de tasa de impuesto, revisemos el párrafo 46 de la NIC 12: Los pasivos (activos) corrientes de tipo fiscal, ya procedan del ejercicio APLICACIÓN NIC 12 CASO PRÁCTICO DESVALORIZACIÓN FÁBRICA DE PRODUCTOS ALIMENTICI Calcular: a) Desvalorización de Inventarios. CASO PRACTICOS RESUELTOS DE NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS CASO PRACTICO Nº 79: DIFERENCIAS PERMANENTES. 4,956.00 Se pide Determinar importe de la provisión y su contabilización ANALISIS Se trata de una deuda cierta de la que conocemos su naturaleza (indemnización), pero no su importe exacto ni la fecha concreta del vencimiento. 371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADO 88 IMPUESTO A LA RENTA 882 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 31-Dec Por la valorizacion del activo tributario diferido- depreciacion vehicular El párrafo 5 de la NIC 12 “Impuesto a la Renta” define las diferencias temporarias deducibles como aquellas diferencias temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado.